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企业注销前发生的购销业务如何开具发票?

问:集团下一分公司是一般纳税人,目前准备注销,税控开票系统及发票全已上交税务局。但目前仍有一笔购销业务未完毕,现取得一份购货发票,又需开出一份销售发票,该分公司还能进项认证及抵扣吗?销售发票怎么开,是需要去税务局代开,税率多少?


答:《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号)第五条规定,本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。


  第六条规定,增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时,可向其主管税务机关申请代开。


  根据上述政策规定,通常一般纳税人是不可以代开专用发票的,但你公司这种特殊情况下,可与当地主管税务机关沟通,看能否代开专用发票,按适用税率纳税,并认证抵扣进项税。

 
 
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